Se encuentra publicada en la página web del Servicio de Rentas Internas, en la sección «Formularios e Instructivos», la nueva versión del formulario para la declaración de Impuesto a la Renta de Sociedades por el ejercicio fiscal 2020.
Esta nueva versión trae como novedades principales, la inclusión de los siguientes casilleros:
– En la sección «ACTIVOS INTANGIBLES»:
Casilleros 490 y 491: Corresponde al registro de los derechos de uso por los activos arrendados y su amortización acumulada |
– En la sección «OTROS PASIVOS FINANCIEROS»
Casillero 593: Corresponde al registro del Pasivo corriente por arrendamiento |
– En la sección «OTROS PASIVOS FINANCIEROS NO CORRIENTES»:
Casillero 594: Corresponde al registro del Pasivo no corriente por arrendamiento |
– En la sección «INTERESES DEVENGADOS CON TERCEROS»:
Casilleros 6241, 6242, 6251, 6252, 6261 y 6262: Corresponde al registro de ingresos gravados y exentos de: Prestación de servicios de custodia de activos financieros, Prestación de servicios de operaciones de inversión en nombre de terceros , Por actividades de inversión, reinversión o de negociación de activos financieros (si la sociedad es administrada por una Institución Financiera) |
– En la sección «GASTOS POR AMORTIZACIONES»:
Casilleros 7653, 7654 y 7655: Corresponde a l registro del costo, gasto y valor no deducible por concepto de derechos de uso por activos arrendados |
– En la sección «INTERESES PAGADOS A TERCEROS»:
Casilleros 7792 y 7793: Corresponde al registro del gasto y valor no deducible por concepto de intereses del pasivo por arrendamiento |
– En la sección «INGRESOS, COSTOS Y GASTOS CORRESPONDIENTES AL IMPUESTO A LA RENTA ÚNICO (IRU)»:
Casilleros del 1100 al 1113: En estos casilleros se registrarán los valores por concepto de IRU por actividad bananera, agropecuaria, producción y cultivo de palma aceitera y por enajenación de derechos representativos de capital |
– En la sección «GENERACIÓN / REVERSIÓN DE DIFERENCIAS TEMPORARIAS (IMPUESTOS DIFERIDOS)»:
Casilleros 1114 y 1115: En estos casilleros se registrarán los valores por la diferencia entre los cánones de arrendamiento pactados y los cargos que deban registrarse por el reconocimiento de un activo por derecho de uso |
– En la sección «LIQUIDACIÓN DEL IMPUESTO A LA RENTA ÚNICO»:
Casilleros 1124 y 1149: En estos casilleros se registrarán los valores por concepto de impuesto, exoneración y retenciones del sector bananero, agropecuario, del sector de la palma aceitera y de enajenación de derechos representativos de capital |
Para revisar a detalle estas modificaciones, revise el formulario de la declaración de Impuesto a la Renta de sociedades, disponible en la página web del SRI, en el siguiente enlace:
https://www.sri.gob.ec/web/guest/formularios-e-instructivos
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