Últimamente hemos recibido varias inquietudes al respecto del Régimen Impositivo para Microempresas y es que actualmente, un alto porcentaje de nuevos emprendimientos al registrarse en el Servicio de Rentas Internas, automáticamente constan en este régimen.
Antes de empezar, debemos tener claro los criterios que el SRI aplica para categorizar a las microempresas:
(Para esta categorización, prevalecerán los ingresos sobre el número de trabajadores).
No podrán acogerse al Régimen para Microempresas quienes:
Te dejamos un acceso directo a los documentos:
Estas son las posibles obligaciones tributarias que deberías cumplir bajo el Régimen Impositivo para Microempresas:
Obligación Tributaria | Periodicidad | Fecha de presentación | Importante |
IVA | Semestral | Enero-junio: En julio de cada año según el noveno dígito del RUC.
Julio-Diciembre: En enero del siguiente año según el noveno dígito del RUC. |
Presentar la declaración del IVA de forma semestral; sin embargo, pueden optar por hacerlo mensualmente. |
Mensual | Mes siguiente del período fiscal declarado según el noveno dígito del RUC. | Para periodizar sus declaraciones de forma mensual, realice sus declaraciones del IVA del período fiscal enero o durante el ejercicio fiscal anual. Así el SRI verificará su intención de adoptar la declaración en forma mensual por el resto del año. | |
ICE | Semestral | Enero-junio: En julio de cada año según el noveno dígito del RUC.
Julio-Diciembre: En enero del siguiente año según el noveno dígito del RUC. |
Presentar la declaración del ICE de forma semestral; sin embargo, pueden optar por hacerlo de forma mensual. |
Mensual | Mes siguiente del período fiscal declarado según el noveno dígito del RUC. | Para periodizar sus declaraciones de forma mensual, realice sus declaraciones del ICE del período fiscal enero o durante el ejercicio fiscal anual. Así el SRI verificará su intención de adoptar la declaración en forma mensual por el resto del año. | |
Impuesto a la Renta | Semestral | Enero-junio: En julio de cada año según el noveno dígito del RUC.
Julio-Diciembre: En enero del siguiente año según el noveno dígito del RUC. |
Presentar la declaración del Impuesto a la Renta de forma semestral, inclusive cuando realiza la declaración mensual del IVA.
Se presentará incluso cuando no se han percibido ingresos, en ese caso la declaración será informativa. |
Anual | Persona natural: hasta marzo del siguiente ejercicio fiscal.
Sociedades: hasta abril del siguiente ejercicio fiscal |
Es obligatorio para:
1. Las sociedades y los establecimientos permanentes de sociedades no residentes, en todos los casos. 2. Las personas naturales que obtengan ingresos por otras fuentes adicionales a la actividad empresarial sujeta al Régimen Impositivo para Microempresas. 3. Las personas naturales que requieran solicitar el pago en exceso o presentar el reclamo de pago indebido del Impuesto a la Renta. |
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Retenciones en la fuente del Impuesto a la Renta | Semestral | Enero-junio: En julio de cada año según el noveno dígito del RUC.
Julio-Diciembre: En enero del siguiente año según el noveno dígito del RUC. |
Se presentará la declaración semestral incluso cuando el contribuyente hubiera sido calificado como agente de retención o contribuyente especial.
En los casos en los cuales el contribuyente no hubiere efectuado retenciones, no deberá presentar la respectiva declaración. |
Anexo Transaccional Simplificado (ATS) | Semestral | Enero-junio: En agosto de cada año según el noveno dígito del RUC.
Julio-Diciembre: En febrero del siguiente año según el noveno dígito del RUC. |
Si el contribuyente presenta la declaración de IVA de forma semestral el ATS se deberá presentar de forma semestral. |
Mensual | Mes subsiguiente del período fiscal declarado según el noveno dígito del RUC. | Si el contribuyente presenta la declaración de IVA de forma mensual el ATS se deberá presentar de forma mensual. | |
Anexo ICE | Semestral | Enero-junio: En agosto de cada año según el noveno dígito del RUC.
Julio-Diciembre: En febrero del siguiente año según el noveno dígito del RUC. |
Si el contribuyente presenta la declaración de ICE de forma semestral el Anexo ICE se deberá presentar de forma semestral. |
Mensual | Mes siguiente del período fiscal declarado según el noveno dígito del RUC. | Si el contribuyente presenta la declaración de ICE de forma mensual el Anexo ICE se deberá presentar de forma mensual. |
Nota: Los impuestos no definidos para este régimen deberán declararse en la forma y medios definidos por la ley tributaria y reglamentos del caso.
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