Empresas fantasmas o inexistentes

Las empresas fantasmas o inexistentes aparentan ser una sociedad o persona natural, con el fin de justificar supuestas transacciones, ocultar beneficios, modificar ingresos, costos y gastos o evadir obligaciones.

El Servicio de Rentas Internas considera a las empresas fantasmas e inexistentes como prácticas de planificación fiscal agresiva, es decir, son consideradas como fraude fiscal.

Antes de continuar es importante diferenciar entre empresas fantasmas y empresas inexistentes:

Empresas fantasmas: son aquellas que se constituyeron a través de una declaración ficticia, de voluntad o con ocultación deliberada de la verdad, aparentando la existencia de una sociedad empresa o actividad económica.

Empresas inexistentes: se diferencian de las fantasmas, en que no es posible verificar su constitución.

Las sociedades o personas naturales con actividades supuestas y/o transacciones inexistentes, son aquellas que simulan la ejecución de una actividad económica y emiten comprobantes de venta para justificar supuestas transacciones, ocultar beneficios, modificar ingresos, costos y gastos o evadir obligaciones sustentar gastos a otros contribuyentes que, a su vez, utilizan esos documentos para disminuir el pago de impuestos.

Hasta lo que va del 2022, el SRI ha definido un listado de 1.045 empresas fantasmas o inexistentes, el 39% corresponde a personas naturales y el 61% restante, a supuestas compañías. Según la administración tributaria, estos contribuyentes emitieron facturas por transacciones inexistentes por un valor de USD 3.355 millones. 

En el caso de las personas que recibieron comprobantes de las empresas publicadas por el SRI, deberán presentar declaraciones sustitutivas tanto del IVA como del Impuesto a la Renta o justificar la realidad y legalidad de las transacciones con las empresas mencionadas, caso contrario, el SRI reserva la facultad de cobrar los impuestos respectivos y publicar los nombres.

Revisa el catastro de empresas fantasmas y personas naturales con transacciones inexistentes aquí. 

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