Las sociedades locales y los establecimientos permanentes en Ecuador de sociedades extranjeras, que registraron un total de activos o pasivos en el exterior superior a USD 500 mil, deberán presentar ante el Servicio de Rentas Internas (SRI) el Anexo de activos y pasivos de sociedades y establecimientos permanentes.
Para el efecto, considerarán el valor neto en libros de activos y el saldo pendiente de pago de los pasivos, ambos a 1 de enero de 2023.
Los componentes que integran el anexo, son los siguientes:
1. ACTIVOS que se posean en el Ecuador o en el exterior:
• Dinero en efectivo e inversiones en instituciones financieras y otros depositarios
• Derechos representativos de capital (acciones y participaciones);
• Cuentas por cobrar;
• Bienes muebles y construcciones en curso;
• Vehículos motorizados terrestres, naves y aeronaves;
• Derechos (incluye propiedad intelectual, usufructo, uso);
• Bienes inmuebles; y,
• Otros activos (créditos tributarios, diferencias temporarias).
2. PASIVOS:
• Deudas contraídas en el Ecuador y en el exterior: con instituciones financieras, con el BIESS, con accionistas y socios, por dividendos, por operaciones de crédito o mutuo, por transferencias de Casa Matriz.
Deberán presentar el Anexo de activos y pasivos de sociedades y establecimientos permanentes de conformidad con el noveno dígito de la cédula de identidad o Registro Único de Contribuyentes (RUC), de acuerdo al siguiente calendario:
Noveno dígito de CI o RUC | Fecha máxima de presentación |
1 | 10 de mayo |
2 | 12 de mayo |
3 | 14 de mayo |
4 | 16 de mayo |
5 | 18 de mayo |
6 | 20 de mayo |
7 | 22 de mayo |
8 | 24 de mayo |
9 | 26 de mayo |
0 | 28 de mayo |
Es importante tomar en cuenta que están exentos de presentar el “Anexo de activos y pasivos de sociedades y establecimientos permanentes”, entre otros, las compañías de seguros y reaseguros, así como las entidades del sector financiero nacional.
Encuentra la forma de presentar el anexo AQUÍ.
Anexo de activos y pasivos de sociedades y establecimientos permanentes
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