A partir del mes de agosto de 2020, los contribuyentes especiales, calificados como tal por el Servicio de Rentas Internas -SRI-, deberán realizar sus declaraciones de impuestos hasta el 9 de cada mes, según se establece en el artículo 84 del Reglamento para la aplicación de la Ley Orgánica de Simplificación y Progresividad Tributaria, que ya se encuentra en vigencia a partir de su publicación en el Segundo Suplemento del Registro Oficial No. 260, del 4 de agosto de 2020.

Esta norma establece que los contribuyentes especiales presentarán sus declaraciones de impuesto a la renta, del impuesto al valor agregado, retenciones en la fuente y del impuesto a los consumos especiales, hasta el día nueve (9) del respectivo mes de vencimiento de cada obligación, es decir, ya no se considerará el vencimiento según el noveno dígito de su RUC.

Adicionalmente señala que cuando esta fecha (día 9) coincida con días de descanso obligatorio o feriados nacionales o locales, deberá trasladarse al día hábil anterior a esta. La declaración y pago se efectuará en la forma y por los medios que determine el SRI mediante resolución.

Con fecha 27 de julio de 2020 se emitió el Decreto Ejecutivo No. 1109, a través del cual se establece la recaudación anticipada del impuesto a la renta del ejercicio económico 2020, a todas las personas naturales y sociedades, incluidos los establecimientos permanentes de sociedades extranjeras no residentes, que:

a) Obtengan ingresos gravados con impuesto a la renta, excepto los provenientes del trabajo en relación de dependencia

b) En el ejercicio fiscal 2019 hayan percibido ingresos brutos en un monto igual o superior a cinco millones de dólares

c) Hayan obtenido utilidad contable durante el período de enero a junio de 2020, excluyendo los ingresos y gastos del trabajo en relación de dependencia.

De los contribuyentes indicados anteriormente se exceptúan los siguientes:

1. Micro, pequeñas y medianas empresas
2. Empresas cuya totalidad de ingresos respecto del ejercicio fiscal 2020, esté exenta del pago de impuesto a la renta
3. Que estén comprendidos en el artículo 2 del Decreto Ejecutivo No. 1021
4. Que la actividad económica corresponda al sector acuícola.

Considerar:

• Este pago anticipado constituirá crédito tributario para el pago de impuesto a la renta a liquidarse en el próximo año.
• El plazo para pagar este anticipo es el 14 de agosto de 2020, pudiendo realizar también este pago en tres cuotas a ser canceladas:  el 14 de agosto, 14 de septiembre y 14 de octubre de 2020.
• Cabe indicar que no es susceptible de facilidades de pago.

Forma de pago:

Para calcular este anticipo se tomará el 85% de la utilidad contable cortada al 30 de junio de 2020, valor al que se aplicará la tarifa del 25%; a este resultado se le restará las retenciones en la fuente de operaciones que se hayan generado entre el 1 de enero y el 30 de junio de 2020.

Con fecha 16 de julio de 2020 el Servicio de Rentas Internas SRI emitió reformas a las obligaciones de la institución y de los contribuyentes sujetos al régimen de microempresas, en los siguientes términos:

1. Respecto al plazo del SRI para resolver los pedidos de exclusión del régimen de microempresas, cambió de 30 a 120 días, estableciendo el mismo plazo que se considera para atención de reclamos, o al de la aclaración o ampliación que disponga la autoridad administrativa.
2. Los contribuyentes sujetos al Régimen Impositivo para Microempresas, que cumplan las condiciones para la presentación del Anexo Transaccional Simplificado (ATS), podrán presentarlo de manera semestral, conforme el día establecido previamente, de acuerdo al noveno dígito del RUC en el mes subsiguiente al de finalización del semestre reportado. Es decir, del semestre de enero a junio lo presentarán en el mes de agosto, y para el semestre de julio a diciembre lo harán en el mes de febrero.
3. Los contribuyentes sujetos al Régimen Impositivo para Microempresas obligados a presentar el Anexo ICE, deberán efectuarlo de forma semestral, conforme el día establecido previamente, de acuerdo al noveno dígito del RUC en el mes siguiente al de finalización del semestre reportado. Es decir, del semestre de enero a junio lo presentarán en el mes de julio, y para el semestre de julio a diciembre lo harán en el mes de enero.

Como disposición transitorias se establece que los contribuyentes sujetos al Régimen Impositivo para Microempresas que presenten su Anexo Transaccional Simplificado de manera semestral por el periodo enero a junio de 2020, lo harán en el mes de noviembre de 2020 de acuerdo con el noveno dígito del RUC; lo que corresponde al Anexo ICE del período de enero a junio de 2020, lo harán en el mes de diciembre.

Esta resolución entrará en vigencia a partir de su publicación en el Registro Oficial y en la Gaceta Tributaria.

Fuente: Resolución No. NAC-DGERCGC20-00000050, reforma a las resoluciones NAC-DGERCGC20-00000011, NAC-DGERCGC12-00001 Y NAC-DGERCGC14-00202.

Para revisar la resolución completa, acceda al siguiente link:

https://www.sri.gob.ec/BibliotecaPortlet/descargar/b2c5e739-1b54-4bfd-a52d-b5470ceb69b7/NAC-DGERCGC20-00000050.pdf

Con fecha 02 de julio de 2020 el Servicio de Rentas Internas emitió la Resolución No. NAC-DGERCGC20-00000049 en la cual establece que los contribuyentes beneficiarios del diferimiento de impuestos establecidos en el Decreto Ejecutivo No. 1021 publicado en el Suplemento del Registro Oficial No. 173 del 31 de marzo de 2020, podrán presentar sus declaraciones originales o sustitutivas, según corresponda, del impuesto a renta de sociedades del ejercicio fiscal 2019 y del IVA del periodo fiscal marzo y abril 2020, hasta el 09 de julio de 2020.

Para descargar la resolución completa, acceda al siguiente link:

Resolución NAC-DGERCGC20-00000049

El 01 de julio de 2020 el Servicio de Rentas Internas emitió la Resolución No. NAC-DGERCGC20-00000048 en la que dispone la reanudación de los plazos y términos de todos los procesos administrativos tributarios, así como también los plazos de prescripción de la acción de cobro, en aquellos cantones cuya semaforización implica el retorno de las actividades laborales presenciales en el sector público.

Asimismo, los plazos y términos de los procesos administrativos tributarios y los plazos de prescripción de la acción de cobro, cuya atención y trámite corresponda a las unidades administrativas del SRI ubicadas en Quito, se encuentran reanudados a partir del 29 de junio de 2020.

Los plazos y términos de los procesos suspendidos se reanudan y transcurren tal como se encontraban previo a su suspensión.

Para descargar la resolución completa, acceda al siguiente link:

https://www.sri.gob.ec/BibliotecaPortlet/descargar/9a5056bf-efa5-493f-bb03-db86544e4310/NAC-DGERCGC20-00000048.pdf

Con fecha 23 de junio de 2020 el Servicio de Rentas Internas emitió la Resolución No. NAC-DGERCGC20-00000044 en la que dispone la activación de oficio de las facilidades de los planes excepcionales de pago establecido en la Disposición Transitoria Primera de la Ley Orgánica de Simplificación y Progresividad Tributaria, respecto al pago de impuestos retenidos o percibidos, en los que se hubiese incumplido con alguna de las cuotas mencionadas en la respectiva resolución de concesión del plan excepcional de pagos, al 22 de junio de 2020.

En estos casos, el pago se realizará en doce (12) cuotas mensuales iguales, que deberán ser canceladas los días 28 de cada mes, iniciando el 28 de julio de 2020.

Las tablas en las que se fija el valor de la cuota a pagar estarán disponibles en el portal web institucional www.sri.gob.ec, para lo cual se deberá ingresar a servicios en línea con su correspondiente usuario y contraseña.

Para ver la resolución completa, acceda al siguiente link:

https://www.sri.gob.ec/BibliotecaPortlet/descargar/92cfdeca-8904-447f-b42e-d92d09bc5b99/NAC-DGERCGC20-00000044.pdf

El Servicio de Rentas Internas emitió con fecha 23 de junio de 2020, la Resolución No. NAC-DGERCGC20-00000043 en la que establece las normas para realizar la activación de oficio de las facilidades de pago con remisión, establecidas en la Ley Orgánica para el Fomento Productivo, Atracción de Inversiones y Generación de Empleo.

Estas facilidades se activarán en aquellos casos en los que, desde enero de 2020 al 22 de junio de 2020, se hubiese incumplido con el pago de dos o más cuotas, respecto del valor correspondiente al total del capital adeudado, monto que deberá ser pagado hasta el 30 de septiembre de 2020.

El monto podrá ser cancelado en un solo pago o en pagos parciales hasta completar la totalidad del mismo, dentro de la fecha señalada.

Para ver la resolución completa, acceda al siguiente link:

https://www.sri.gob.ec/BibliotecaPortlet/descargar/83fa00d6-4e85-415d-b56f-a20cb4462395/NAC-DGERCGC20-00000043.pdf

Con fecha 16 de junio de 2020, el Servicio de Rentas Internas emitió la Resolución Nro. NAC-DGERCGC20-00000042.

A través de la cual se reanudan los plazos y términos de todos los procesos administrativos tributarios y los plazos de prescripción de la acción de cobro suspendidos desde el mes de marzo, tal como se encontraban previo a su suspensión.

Sin embargo, la suspensión se mantendrá en las unidades administrativas del SRI ubicadas en aquellos cantones cuya semaforización sea el color rojo. Tales plazos y términos se reanudarán una vez que el respectivo Comité de Operaciones de Emergencia (COE) dispongan su cambio a semáforo amarillo o verde, en los correspondientes cantones.

Para el caso de los plazos y términos de los procesos administrativos tributarios y los plazos de prescripción de la acción de cobro, cuya atención y trámite corresponda a las unidades administrativas del Servicio de Rentas Internas ubicadas en el Distrito Metropolitano de Quito, se mantendrán suspendidos hasta la fecha en la cual las instituciones públicas retornen a la jornada presencial.

Para ver la resolución completa, acceder en el siguiente link:

https://www.sri.gob.ec/BibliotecaPortlet/descargar/d830cb02-32fa-4ee5-b7c4-7f627e274f77/NAC-DGERCGC20-00000042.pdf

Se encuentra publicada en la página web del SRI, en la sección “Servicios en línea”, la nueva consulta para que los contribuyentes puedan acceder a su estado tributario sin necesidad de contar con usuario y clave, sino únicamente digitando su RUC, cédula o pasaporte.

La información a la que se puede acceder es la siguiente:

1. Información general del contribuyente.
2. Plazo de vigencia sobre permisos de autorización para la emisión de facturas, notas de venta, comprobantes de retención, entre otros.
3. Resultado del estado tributario. En esta sección se muestra si un contribuyente se encuentra al día con sus obligaciones tributarias o si tiene alguna pendiente, en cuyo caso se muestra cada obligación con un enlace que permite al contribuyente presentarla y/o pagarla. En caso de que se trate de una deuda firme el enlace le llevará a la página de cobro, donde encontrará el detalle de pago de estas obligaciones.

Para ingresar a esta consulta debe dirigirse a “Servicios en línea” en la sección Facturación Física/Estado tributario.

Para ingresar a esta consulta, acceda en el siguiente enlace:

https://srienlinea.sri.gob.ec/sri-en-linea/SriDeclaracionesWeb/EstadoTributario/Consultas/consultaEstadoTributario

Con fecha 29 de mayo de 2020, el Servicio de Rentas Internas emitió la resolución No. Nro. NAC-DGERCGC20-00000038, en la cual se amplía la suspensión de los plazos y términos de todos los procesos administrativos tributarios y los plazos de prescripción de la acción de cobro, hasta el 15 de junio de 2020, inclusive.

Fuente: Para ver la resolución completa, acceda al siguiente link

https://www.sri.gob.ec/BibliotecaPortlet/descargar/dae7661e-bf34-409e-9944-b3669cf7aaf5/NAC-DGERCGC20-00000038.pdf